Все о налогах, история налогов, налоги по-русски.

Вычет на обучение

Платное обучение: Как получить налоговый вычет за обучение

Учиться на платном отделении — дорогое удовольствие. Правда, есть возможность получить назад свои «кровные» — хоть и небольшой процент от всей суммы, а все равно приятно. С целью избежания ошибок советуем поближе познакомиться с Налоговым кодексом.

Кто и в каком случае может получить налоговый вычет за обучение?

Сумма, на которую вы можете рассчитывать, называется социальным налоговым вычетом. Порядок его получения подробно описан в Налоговом кодексе (статья 219).

Претендовать на получение налогового вычета могут:
  • Те, кто оплатил свое обучение и родители, оплачивающие обучение своих детей в возрасте до 24 лет.
  • Опекуны и попечители, которые вносили плату за обучение своих несовершеннолетних подопечных. После прекращения опеки или попечительства право на вычет сохраняется до тех пор, пока бывшему подопечному не исполнится 24 года.
  • Те, кто оплатил обучение своего брата (сестры) в возрасте до 18 лет.
Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налогоплательщику в следующих размерах:
  • в размере фактически произведенных расходов на свое обучение и обучение брата (сестры), но не более 120 000 руб. в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, указанными в ст. 219 НК РФ*;
  • в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей;
  • в сумме, уплаченной налогоплательщиком-опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, и бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого подопечного в общей сумме на обоих опекунов (попечителей).
Социальный налоговый вычет за обучение НЕ полагается, если:
  • источник ваших доходов — дивиденды, выигрыши, призы и т.д., для которых кодексом установлены другие налоговые ставки (а не 13%, как, например, для заработной платы);
  • вы не являетесь налоговым резидентом** Российской Федерации;
  • фирма, где вы работаете, взяла на себя расходы за ваше обучение и вы эти расходы фирме не возместили.

Надо иметь в виду, что существуют такие виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию, например, индивидуальная педагогическая деятельность: www.ucheba.ru, разовые лекции, семинары и т.д. Если речь идет именно о таком обучении, то вычет не полагается.
В налоговом кодексе говорится о возможности получения налоговых вычетов за обучение детей, подопечных и брата (сестры), если их учеба происходила по очной форме. Однако, в случае работы учащегося и оплаты учебы из собственного дохода, он может претендовать на налоговый вычет, независимо от формы обучения.

Нет лицензии — нет вычета

Не имеет значения, государственное или негосударственное учебное заведение оказывает вам образовательные услуги и где оно расположено – в России или за рубежом. Не будет помехой и отсутствие государственной аккредитации. Но вот лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения, непременно должен быть. Другими словами, можно вернуть деньги при оплате обучения в школах, вузах, на различных курсах повышения квалификации или программах дополнительного образования. Музыкальные, художественные и спортивные школы тоже попадают в этот перечень.
Критерий один: нет лицензии — нет вычета.

Правильно оформленные документы при поступлении – залог успеха в получении налогового вычета за обучение
Правильное оформление документов — очень важный и ответственный этап, ошибка помешает вам воспользоваться правом на вычет. Поэтому обратите внимание на следующие моменты.

Договор. Договор с образовательным учреждением может быть заключен как родителем (опекуном, попечителем), так и самим обучающимся.Чтобы избежать неприятных неожиданностей, старайтесь оформлять все документы на того, кто будет претендовать на вычет.

Форма обучения. Если вы работаете и оплачиваете собственное обучение, независимо от его формы (дневной, вечерней, очно-заочной или заочной) вы имеете право на вычет. Другое дело, если право на вычет заявляют те, кто оплатил обучение брата (сестры), а также родители, опекуны или попечители. В этой ситуации вычет на обучение реально получить, если занятия проходили исключительно по дневной (очной) форме. В договоре желательно прописать этот пункт либо получить соответствующую справку из образовательного учреждения.

Оплата обучения. Проследите, чтобы размер платы за обучение были указаны в договоре либо в приложении (дополнительном соглашении) к нему.
Факт оплаты должен подтверждаться платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами или т.п. Причем желательно, чтобы они были оформлены на то физическое лицо, которое будет получать социальный вычет. Если на вычет претендует лицо, оплатившее обучение брата (сестры), родитель (опекун, попечитель), то и платежный документ ему следует оформлять на себя.

Список документов в налоговую инспекцию

Чтобы получить налоговый вычет за обучение, лицу, претендующему на получение вычета, необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

  • Заполненную налоговую декларацию на доходы физических лиц за тот год, в котором была произведена оплата за обучение. Бланк можно получить в местной налоговой инспекции или скачать на сайте УФНС. Для удобства рекомендуем воспользоваться специальной программой по заполнению декларации, которую можно бесплатно скачать с сайта ФНС России www.nalog.ru.
  • Копию договора с образовательным учреждением. Наличие договора подтверждает оплату именно за учебу и определяет лицо, которое вносит деньги. Этот документ в ряде случаев также подтверждает форму обучения. Текст договора должен содержать сведения о размере платы за обучение. Если размер оплаты изменялся, то к договору должны быть приложены документы, подтверждающие это с указанием новой стоимости. Это может быть дополнительное соглашение или другой официальный документ учебного заведения.
  • Справку из образовательного заведения, подтверждающую дневную форму обучения ребенка, подопечного, брата (сестры). Такая справка необходима, если в договоре форма обучения не указана.
  • Документы, подтверждающие оплату обучения. Это как раз те самые чеки, приходные ордера, банковские платежные документы и подобные документы, о которых мы говорили выше. Ваши персональные данные должны быть указаны в этих документах – это главное подтверждение того, что вы сами платили за обучение.
  • Копию свидетельства о рождении ребенка, если налогоплательщик несет расходы на обучение своего ребенка или подопечного. В случае оплаты обучения брата (сестры) нужно приложить также ваше свидетельство о рождении, чтобы подтвердить родственные связи с ними.
  • Копию документа, подтверждающего назначение опеки (попечительства), если вычет заявляет опекун (попечитель) по расходам на обучение своего подопечного.

Налогоплательщики вправе представить налоговым органам нотариально удостоверенные копии вышеуказанных документов. В случае представления копий документов, не заверенных нотариально, подлинники документов также должны быть предъявлены работнику налоговой инспекции.
Налоговые органы производят возврат излишне уплаченных сумм налога на основании соответствующего заявления налогоплательщика. Поэтому налогоплательщику, претендующему на получение социального налогового вычета, к вышеуказанному пакету документов необходимо приложить заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов банковского счета, на который следует перечислить возвращаемые налогоплательщику денежные средства.
Надо сказать, что налоговые вычеты полагаются за весь оплаченный период нахождения в учебном заведении, включая и время нахождения в академическом отпуске.

Смена фамилии вычету за обучение не помеха
Право на вычет имеет лицо, которое указано в свидетельстве о рождении ребёнка в качестве матери или отца. В связи с заключением ребёнком брака данные о родителях в его свидетельстве о рождении не изменяются. Но, если ребёнок меняет фамилию, родители должны представить в налоговый орган вместе с копией свидетельства о рождении ребёнка также копию свидетельства о заключении брака. Родители имеют право на получение социального вычета при соблюдении иных условий, предусмотренных подп. 2п. 1ст. 219 НК РФ.

Сколько вернут?
Если вы полагаете, что возврату подлежит максимальный размер вычета — вы заблуждаетесь. На самом деле возвращается только сумма излишне уплаченного налога, то есть 13% от суммы потраченных средств, но не более 15 600 руб. (т.е. не более 13% от максимального размера вычета).

Пример
В 2012 году за обучение ребенка вы заплатили 150 000 рублей. Ваш годовой доход составляет 360 000 руб., с которого удержан налог на доходы физических лиц по ставке 13% в размере 46 800 рублей. Следовательно, сумма налогового вычета будет равна 120 000 рублей (это максимальный размер вычета), с которой вам вернут налог в размере 15 600 рублей.
Если расходы на обучение вашего ребенка составили, предположим, 25 000 руб. при сумме годового дохода в размере 360 000 рублей, то сумма возвращаемого налога будет равна 3,25 тыс. руб., т.е. 13% от 25 тыс. руб.
При получении социального налогового вычета следует иметь в виду, что остаток неиспользованного социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды.

Пример
Иванов проходил обучение в вузе с 2010 по 2012 гг. Согласно условиям договора, заключенного с образовательным учреждением, оплата за обучение производится по окончании учебного заведения, т.е. в 2012 г. Полная стоимость обучения составляет 200 000 руб. За 2012 г. Иванов получил доход в размере 90 000 руб. В этом случае, при подаче декларации за 2012 г. Иванов сможет получить социальный налоговый вычет на обучение только в сумме 90 000 руб., с которого вернут сумму налога в размере 11 700 руб. (т.е. 13% от 90 000 руб.). Неиспользованный остаток социального налогового вычета в размере 30 000 руб. при этом пропадает (на последующие налоговые периоды не переносится).
• Налоговую декларацию нужно заполнять только синей или черной ручкой. Красные и зеленые чернила быстро выцветают. Не пытайтесь их использовать, документы все равно не примут.
• Когда подавать на вычет? Обращаться за получением налогового вычета следует по окончании того года, в котором была произведена оплата за обучение.
Обращаем внимание, что получить вычет можно не далее, чем за три предшествующих года. Например, если вы оплачивали свое обучение ежегодно с 2008 по 2012 гг., то в 2013 году вы имеете право на получение налогового вычета только за три последних года – т.е. за 2010, 2011 и 2012 гг.


____________________
* В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение свое обучение (обучение брата (сестры)), медицинское лечение (за исключением дорогостоящего), расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и по договорам добровольного пенсионного страхования, на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах установленной максимальной величины социального налогового вычета.
** Определение понятия налогового резидента изложено в статье 207 НК РФ

13 комментариев: Вычет на обучение

  • Юлия Гусева говорит:

    Добрый день! Могу ли я получить социальный налоговый вычет (13%) за обучение, если на данный момент не работаю, но на период оплаты работала? Получаю пенсию по инвалидности по сегодняшний день. Что для этого необходимо? Спасибо!

    • mirnalog говорит:

      Добрый день Юлия! Вы можете получить налоговый вычет за обучение, только на периоды, когда вы учились и работали одновременно. Для этого нужно подать декларации, но если они не позже 2010 года.

  • Ольга говорит:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста,если стандартными налог.вычетами не пользовался родитель,то в декларации 3 НДФЛ лмст К1 не заполняется,или заполняется с нулевыми значениями?

    • mirnalog говорит:

      Вероятно вы имели ввиду Лист Ж1 «Расчет стандартных налоговых вычетов».
      1) Если вы не получали вычетов то пишите нули.
      2) Если хотите получить вычет, заполняете.
      3) В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей. (п 4 ст 218 нк РФ)

  • Ирина говорит:

    Добрый день! Прошу пояснить, могу ли я получить налоговый вычет за обучение в автошколе в 2011 году, если форма обучения была вечерняя, я сама работала и сама оплачивала свою учёбу. Дело в том, что я хотела оформить налоговый вычет ещё в прошлом году, обратилась в автошклу за подтверждающими документами, а мне там сообщили, что налоговая инспекция не принимает документы именно у тех, кто обучался по вечерней форме обучения в автошколе. Сейчас я собираюсь оформить налоговый вычет за 2012 год на лечение, лично почитала налоговый кодекс и не нашла никаких ссылок, что обучение в автошколе, в моём случае, может не подлежать налоговому вычету. Спасибо.

    • mirnalog говорит:

      Добрый день! Вы имеете право на налоговый вычет за обучение в автошколе, независимо от формы обучения.

  • Ирина говорит:

    Могу ли я получить налоговый вычет за обучение сына в институте с 2008г. по 2013г. очной форме обучения, все документы есть. А за 2013г. могу ли получить, не дожидаясь окончания года?

    • mirnalog говорит:

      Нет, не можете. Только в 2014 году, после подачи налоговой декларации за 2013 год.

  • Юрий говорит:

    Добрый день! Я потерял кассовые чеки об оплате за обучение, что мне делать в данной ситуации?

  • София говорит:

    Здравствуйте! подскажите могу ли я получить налоговый вычет, и какие документы требуются дополнительно, если я сменила фамилию? а все квитанции и документы на девичью фамилию записаны

  • Светлана говорит:

    Заполняю декларацию на социальный налоговый вычет за обучение ребенка на сайте ифнс и получается, что я еще должна в бюджет. так рассчитывается на сайте ифнс. не пойму,где ошибка? или может есть какой-то порог зарплаты,с которой делается вычет. а если з/п выше этого порога, то я не имею права на вычет?

  • Алёна говорит:

    Здравствуйте может ли мама получить налоговый вычет (13%) за мое обучение в автошколе при ИНСТИТУТЕ,но при этом договор за обучение в автошколе оформлен на меня.Если нет?то как быть! Я не работаю. Заранее спасибо за ответ.